4.4 配息要繳什麼稅

ETF 配息的稅要看配息組成，同一筆配息裡不同來源的算法不同。股利所得（54C）選合併計稅或分開計稅；國內利息所得（5A）併入綜合所得，享有 27 萬元的儲蓄投資特別扣除額；資本利得和收益平準金目前不課所得稅；海外所得看最低稅負制。二代健保補充保費只算股利和利息的部分，單筆達 2 萬元扣 2.11%。配息組成寫在收益分配通知書上。

各來源怎麼算

股利的兩種算法跟股票一樣，完整算例見股票期貨知識庫 3.4。

投資海外的 ETF

債券 ETF 和海外股票 ETF 的配息，多半是海外所得：

規則跟海外期貨一樣，見海外期貨知識庫 6.3。

補充保費怎麼算

2025 年衛福部曾提案改成全年累計，行政院喊停，目前仍是單筆計算，規定以健保署公告為準。

買賣價差的稅

算法

股利稅（合併計稅）＝股利 × 邊際稅率 − min（股利 × 8.5%，80,000）

股利稅（分開計稅）＝股利 × 28%

補充保費＝（單筆股利 ＋ 利息部分）× 2.11%，達 2 萬元才扣

實拿配息＝配息總額 − 補充保費 − 報稅時要繳的稅

算例

假設單次領到配息 60,000 元，通知書列股利 40%、資本利得 30%、平準金 30%，邊際稅率 12%，今年沒有其他股利：

配息金額一樣，組成不同，稅就不同。股利比例降到 30%，股利部分 18,000 元沒達 2 萬，就不用扣補充保費。

相關工具與文章

• 股利實拿試算（在〈參加除權息要繳多少稅？〉文中）

• 文章：【存股族必看】股利所得二代健保怎麼算？

• 文章：【ETF 進階實戰】稅務與成本規劃：除了手續費，投資 ETF 還有哪些「隱形成本」？

• 股票期貨知識庫 3.4 參加除權息的稅和二代健保

出處：國泰投信〈配息問答集〉配息報稅篇（54C、5A、補充保費）；健保署二代健保補充保險費說明（2.11%、2 萬元、1,000 萬元上限）；《所得基本稅額條例》；媒體與會計師說明（資本利得、收益平準金、海外所得不扣補充保費）（2026 年 11 月查）。實際課稅以收益分配通知書和國稅局規定為準，金額都是假設。