8.3 台灣這邊怎麼算

買美股賺的價差和領的股息，在台灣都是海外所得，適用最低稅負制。一戶全年海外所得合計未達 100 萬元不計入基本所得額，達 100 萬元要全數計入；115 年度基本所得額 750 萬元以下不用繳基本稅額，超過的部分課 20%，再跟一般所得稅比，多的才補。股票以交割日所屬年度算，規定沒有用匯回當條件。股息要用含預扣的金額算，也就是 100 美元股息被扣 30 美元，算 100 美元。美國扣的稅可以扣抵，但有限額，要有稅務機關的納稅證明。虧損只能扣同年度的海外財產交易所得。

規則

750 萬元會隨物價調整，每年看財政部公告。規則和其他海外商品相同，見海外期貨知識庫 6.3。海外期貨、海外選擇權、海外基金的所得都要加在一起。

美股的所得怎麼算

外幣所得用給付日匯率折算，要點沒有寫美元成本要不要用買進日的匯率換，實際算法問國稅局。

虧損

美國預扣能不能抵

規定要的是稅務機關的證明。券商的 1042-S 能不能直接當證明，要先問國稅局。基本稅額在一般所得稅額以下的人，用不到扣抵。

要留的資料

外文文件要附中文譯本，國稅局核准提示英文版的除外。海外所得不在國稅局提供查詢的所得資料內，要自己算。

算法

海外所得合計＝全戶價差 ＋ 全戶股息（含預扣）＋ 其他海外所得

價差＝（賣出金額 − 成本 − 費用）× 匯率

股息＝（實領 ＋ 預扣）× 匯率

基本所得額＝綜合所得淨額 ＋ 海外所得合計 ＋ 其他應計入的項目

基本稅額＝（基本所得額 − 750 萬元）× 20%

要補＝基本稅額 − 一般所得稅額 − 可扣抵稅額

算例

假設單身、沒有其他應計入項目，綜合所得淨額 100 萬元、一般所得稅額 8 萬元，匯率 32：

第三列的股息 1 萬美元，美國預扣 3,000 美元，要補的算法：

股息含預扣，這點影響門檻。實領 7,000 美元的股息，要算 1 萬美元：

金額都是假設，匯率用 32 只是為了好算。

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出處：《所得基本稅額條例》第 12、13 條、施行細則第 15 條之 1；財政部《非中華民國來源所得及香港澳門來源所得計入個人基本所得額申報及查核要點》第 3、5、11、15～19 點；財政部稅務入口網〈綜合所得稅節稅手冊 最低稅負制〉（2026 年 11 月查）。750 萬元是 115 年度的金額。