8.2 賣股票美國課不課稅

外國人買賣美股賺的價差，美國一般不課稅，賣出時也不預扣，前提是券商知道你是外國人，海外券商靠的就是 W-8BEN。例外有幾個：一年待在美國 183 天以上，美國來源的資本利得淨額要課 30%；賣有限合夥型的 MLP，可能被預扣賣出金額的 10%。洗售規則影響的是要在美國算資本利得稅的人，你不用繳這筆稅，它就不影響你的美國稅。價差在台灣算海外所得。

各種情況

情況	美國怎麼處理
賣股票、ETF 賺的價差	一般不課、不預扣
賣股票賠錢	美國這邊沒有要處理的稅
一年待在美國 183 天以上	美國來源的資本利得淨額課 30%
沒交 W-8BEN	賣出款項可能被備用預扣 24%（見 2.4）
選擇權買賣	見海外選擇權知識庫 7.2
現金併購	跟賣出相同（見 6.4）
賣 MLP 等上市合夥	可能預扣 10%，配息另有規定

183 天

項目	內容
算什麼	納稅年度內人在美國的天數
課什麼	美國來源資本利得減美國來源資本損失的淨額
稅率	30%，有協定才可能降低
誰要留意	長期在美國的人，身分可能還會變成美國稅務居民

只是短期去美國旅行或出差的人碰不到這條。

MLP 等上市合夥

有些掛牌的代號是合夥企業，常見名稱是 MLP。持有它的投資人算合夥人，規定跟股票不同。

項目	內容
賣出	外國人賣出，券商可能預扣賣出金額的 10%
配息	外國個人的相關配息，最高稅率 37%
怎麼認	公司文件寫 partnership，發 K-1
例外	看該合夥的公告和券商

買之前先看 10-K 寫的公司型態（見 7.3）。

洗售規則

項目	內容
是什麼	賣出賠錢，前後 30 天內又買回，損失在美國稅上要遞延
影響誰	要在美國算資本利得的人
外國投資人	價差不課，這條不影響美國稅
券商標示	對帳單可能標 wash sale，看的是美國稅的算法
台灣	海外財產交易用實際成交價和原始成本算（見 8.3）

要不要交美國報稅表

情況	美國報稅表 1040-NR
沒在美國經營事業，稅都由預扣繳足	不用
要拿回多扣的稅	要（見 8.5）
預扣沒繳足	要

用自己的帳戶買賣股票，一般不算在美國經營事業。

算法

賣出損益＝（賣價 − 買價）× 股數 − 買賣費用

183 天的稅＝資本利得淨額 × 30%

MLP 賣出預扣＝賣出金額 × 10%

算例

假設用 100 美元買 100 股，用 150 美元賣出，費用不計：

項目	怎麼算	結果
價差	（150 − 100）× 100	5,000 美元
美國課稅	外國人一般不課	0
台灣海外所得	5,000 × 32	16 萬元

同一筆，假設這年待在美國 183 天以上：

項目	怎麼算	結果
美國的稅	5,000 × 30%	1,500 美元

假設賣出 1 萬美元的 MLP，適用預扣：

項目	怎麼算	結果
預扣	10,000 × 10%	1,000 美元

價格是假設，匯率用 32，實際用哪天的匯率見 8.3。