4.4 股利的稅和二代健保

股利有兩筆要算。所得稅二選一：合併計稅是併入綜合所得，按股利的 8.5% 抵稅，每戶上限 8 萬元；分開計稅是單獨按 28% 算。一戶只能選一種，同一戶的人不能分開選。二代健保補充保費在發放時扣，同一基準日的現金股利加股票股利達 2 萬元，整筆扣 2.11%，單筆最高算到 1,000 萬元。股票股利用面額算，配 1,000 股是 1 萬元。稅率 5% 的人合併計稅還會多退，30% 以上才可能分開計稅比較少。

所得稅兩種算法

8 萬元除以 8.5% 約 94 萬元，全戶全年股利 94 萬元以下，可以全額抵減。

補充保費

什麼算一次：

只配股票、或現金不夠扣時，由公司通知，健保署另外開單。

股利金額怎麼算

配股的稅和保費用面額算，市價 200 元的股票配 1,000 股，股利也是 1 萬元。

棄息的成本

棄息是最後買進日（含）以前賣掉，除權息後再買回。少了股利的稅和保費，多了買賣成本：

算法

合併計稅的股利稅＝股利 × 邊際稅率 − min（股利 × 8.5%, 80,000）

分開計稅的股利稅＝股利 × 28%

單次給付＝現金股利 ＋ 股票股利股數 × 面額

補充保費＝單次給付 × 2.11%，達 2 萬元才扣，單次最高算到 1,000 萬元

實拿＝現金股利 − 補充保費 − 報稅時的股利稅

算例

全年股利和邊際稅率不同時，兩種算法的稅，正數是要繳，負數是退：

股利併入後可能跳到下一級稅率，實際要用全戶所得算。

補充保費：

相關工具與文章

• 股利實拿試算（在〈參加除權息要繳多少稅？〉文中）

• 文章：【存股族必看】股利所得二代健保怎麼算？單筆 2 萬門檻試算、現金與股票股利合併計算及天花板上限

• 股票期貨知識庫 3.4 參加除權息的稅和二代健保

• ETF 知識庫 4.4 配息要繳什麼稅

出處：財政部稅務入口網〈營利所得採合併計稅減除股利可抵減稅額〉（115 年 4 月更新）、財政部全球資訊網；衛生福利部中央健康保險署《扣取及繳納補充保險費實務手冊》（115 年 1 月版）與 Q&A；站內文章整理（面額計算、另外開單）（2026 年 11 月查）。金額都是假設，實際課稅以國稅局和健保署規定為準。