8.2 贈與與夫妻過戶

把股票送給別人是贈與，股價用贈與日的收盤價算。每個贈與人一年有 244 萬元免稅額，超過的部分課 10%～20%，贈與子女也一樣。配偶互相贈與不計入贈與總額，金額沒有上限，不用繳贈與稅。贈與不是市場買賣，不用繳證交稅，但過戶要先到國稅局拿證明，再到券商辦。贈與人過世前 2 年內給配偶和繼承人的財產，會併回遺產。

贈與稅（115 年）

項目	內容
誰繳	贈與人
免稅額	每位贈與人每年 244 萬元
計算	一年內所有贈與合計
申報	超過免稅額的贈與行為發生後 30 日內

贈與淨額	稅率
2,811 萬元以下	10%
超過 2,811 萬元至 5,621 萬元	281.1 萬元＋超過部分 15%
超過 5,621 萬元	702.6 萬元＋超過部分 20%

金額每年依物價檢討，要看當年公告。

股票怎麼估價

股票	價值
上市、上櫃	贈與日收盤價
私募的上市櫃股票	當日收盤價和前一個月平均，取低
未上市、未上櫃	贈與日公司的資產淨值

不計入贈與總額

項目	內容
配偶互相贈與	全部不計入
子女婚嫁	父母贈與總額 100 萬元內
扶養	扶養義務人支付的生活費、教育費、醫藥費

過戶流程

步驟	內容
1	受贈人要有證券戶和集保帳戶
2	準備持股證明和贈與日收盤價
3	到贈與人戶籍地的國稅局辦理，拿不計入贈與總額證明書或完稅證明
4	帶證明到券商申請帳簿劃撥
5	集保撥入受贈人帳戶，通常 1～2 個工作天

不能用手機 App 直接轉，要有國稅局的證明。券商和集保可能收工本費。

過戶後要注意

項目	內容
證交稅	贈與不用，受贈人之後賣出要繳
股利	過戶後算受贈人的，夫妻仍合併一戶
8.5% 抵減	上限是一戶 8 萬元，過戶不會多出額度
補充保費	看各自單次給付有沒有達 2 萬元，見 4.4
死亡前 2 年	贈與配偶和繼承人的財產，視為遺產

親屬間買賣

二親等以內親屬互相買賣股票，要能提出已支付價款的證明，否則可能視同贈與。券商沒檢查完稅或免稅證明就移轉，也會被處罰，所以這張證明省不掉。

算法

贈與總額＝股數 × 贈與日收盤價

贈與淨額＝贈與總額 − 2,440,000

10% 級距的贈與稅＝贈與淨額 × 10%

算例

假設媽媽 3 月贈與兒子 200 萬元股票，8 月再贈與 100 萬元，當年沒有其他贈與：

項目	怎麼算	結果
贈與總額	200 萬＋ 100 萬	300 萬元
贈與淨額	300 萬 − 244 萬	56 萬元
贈與稅	56 萬 × 10%	5.6 萬元

金額更大時：

贈與總額	贈與淨額	贈與稅
3,000 萬元	2,756 萬元	275.6 萬元
6,000 萬元	5,756 萬元	702.6 萬＋ 135 萬 × 20%＝729.6 萬元

股票估價，假設贈與 50 張，贈與日收盤 60 元：50,000 × 60＝300 萬元。