海外期貨交易的稅務問題：什麼是海外所得？賺多少才需要繳稅？

「凱文，我今年運氣好，海期賺了 100 萬台幣，明年報稅會不會破產？」
「聽說海外所得不用繳稅，是真的嗎？」

在台灣，做 海外期貨 (Overseas Futures) 最幸福的一件事，就是它的稅務優勢。
不同於國內股票要繳證交稅、股利要併入綜合所得稅，海外期貨賺的錢屬於 「海外所得」。

在 最低稅負制 (Alternative Minimum Tax) 的保護下，除非您是超級大戶，否則國稅局通常是看得到、吃不到。
這篇文章將帶我們一步步拆解海期的報稅流程。

前情提要： 國內券商會幫你整理好稅務報表，省去很多麻煩。
👉 透過國內期貨商交易海外期貨和直接找海外券商有什麼差別？

1. 什麼是「海外所得」？

首先，我們要確認收入的分類。
只要交易的標的是 國外交易所 的商品（如 CME 的小道瓊、S&P 500、黃金、原油），無論您是用台幣帳戶還是外幣帳戶，賺到的錢通通屬於 海外所得。

這跟您的薪資收入、銀行利息是完全分開的。它屬於 「基本稅額 」 的計算範圍。

2. 第一道濾網：100 萬申報門檻

這是第一關。
請把您今年在海外期貨 「已實現」 的 淨獲利 加總起來。

● 規則：
如果全戶海外所得合計 小於 100 萬台幣 👉 完全不用申報。
您在報稅軟體上連填都不用填，國稅局當作沒看到。

● 注意：
是 「全戶」 合計。如果您跟配偶都有做海期，要加在一起算。
是 「淨獲利」。也就是 (賺的錢 – 賠的錢 – 手續費)。

3. 第二道濾網：基本所得額免稅門檻 (約 750 萬)

如果您的海期獲利超過 100 萬了（恭喜您是高手！），這時候您需要 「申報」，但不一定需要 「繳稅」。
因為還有第二關：基本所得額。

● 公式：
基本所得額 = 綜合所得淨額 (薪水等) + 海外所得 + 其他特定保險/基金收益

● 規則：
如果 基本所得額 小於 免稅額 (2024 年為 750 萬，會隨物價調整) 👉 不用繳基本稅額。
您只需要照常繳原本的綜合所得稅就好。

● 實例試算：
假設您薪水淨額 100 萬，海期大賺 500 萬。
基本所得額 = 100 + 500 = 600 萬。
因為 600 萬 < 750 萬 👉 不用多繳稅！

延伸閱讀： 要賺到這麼多錢，通常需要較大的本金與槓桿控制。
👉 槓桿交易在海外期貨中的風險有多大？

4. 如果真的超過了怎麼辦？(大戶專區)

假設您真的是超級大戶，海期賺了 2,000 萬。
這時候就要繳稅了，稅率是 20%。

● 計算公式：
(基本所得額 – 750 萬) × 20% = 基本稅額
然後拿這個金額跟您原本的 「一般所得稅額」 比較，擇高繳納。

也就是說，海外期貨賺太多的部分，政府會跟您收 20% 的保護費。比起國內所得最高級距 40%，這其實還是很划算的。

5. 盈虧互抵：同年可抵，跨年不行

這是很多人的誤區。

● 同一年內：
您做那斯達克賺了 50 萬，做黃金賠了 20 萬。
您的海外所得就是 50 – 20 = 30 萬。
(注意：海外期貨的虧損，只能抵海外所得，不能拿來抵薪資收入)。

● 跨年度：
您去年賠了 100 萬 (沒賺錢，沒報稅)。
今年賺了 200 萬。
請問能不能拿去年的 100 萬來抵今年的 200 萬？
不行！ 個人稅務沒有 「虧損扣抵」 這回事。每一年都是重新歸零計算。

延伸閱讀：
👉 台灣投資人如何開戶交易海外期貨？流程是怎麼樣的？

6. 結論：專心賺錢，剩下的交給會計師

總結來說，海外期貨的稅務對一般人非常友善。
而且簡單好記，只要記得 100萬 與 750萬 這兩個門檻就好。

這個門檻，是留給我們成長的空間。
等到哪一天您真的需要煩惱繳稅的問題時，相信那時候的您，應該會繳得非常開心，因為那代表您已經財富自由了。