【海外選擇權稅務】賺錢了要繳稅嗎？台灣投資人必看的海外所得報稅指南與免稅門檻

「今年在 SPY 選擇權上賺了一筆不錯的獲利，這筆錢匯回台灣會不會被扣很重的稅？」
「我在海外券商開戶，國稅局查得到我的選擇權交易紀錄嗎？」

當我們在市場上克服了 時間價值與波動率的風險，順利將獲利放進口袋後，隨之而來的就是「快樂的煩惱」：報稅。

許多台灣投資人對海外市場卻步，很大的原因是被「海外所得會被課以重稅」的謠言給嚇到了。事實上，只要我們釐清了台灣稅法中關於「最低稅負制（基本所得稅額）」的規定，我們會發現，對於絕大多數的散戶與專職交易員來說，我們擁有非常寬裕的免稅空間。

這篇文章將為我們拆解海外選擇權的稅務邏輯，讓我們能安心地在市場中累積財富。

1. 海外選擇權的稅法身分：屬於「海外所得」

在台灣交易台指選擇權，我們每下一筆單，券商都會直接代收「期交稅」。但是交易海外選擇權時，我們不需要繳納台灣的期交稅或證交稅。

根據台灣稅法的規定，海外選擇權交易產生的損益，與海外股票、海外期貨一樣，全數歸類為「海外財產交易所得」。而這筆所得，適用的是台灣的「個人基本所得額（最低稅負制）」規範。

延伸閱讀： 海外選擇權與海外期貨的稅務邏輯完全互通，更詳細的法規條文與試算範例，請務必參考我們整理的這篇專文。
海外期貨要繳稅嗎？台灣投資人必備的海外所得稅務總整理

2. 報稅與繳稅的兩大黃金門檻

了解了歸類後，我們最關心的就是「到底要不要繳稅？」在台灣的稅法中，海外所得有兩個非常明確的數字門檻。

第一道關卡：100 萬的「申報」門檻

這是一個基礎門檻。如果我們全年度的「海外所得（包含海外選擇權、海外股票、海外基金等所有的獲利總和）」沒有達到新台幣 100 萬元，那麼我們就完全不需要申報，這筆錢免稅，可以直接忽略。
但如果我們今年的海外獲利剛好超過了 100 萬台幣，我們就必須將這筆數字填入報稅系統中。不過，「需要申報」不等於「需要繳稅」。

第二道關卡：750 萬的「繳稅」免稅額

這才是真正決定我們荷包會不會失血的關鍵。
從 2024 年起，台灣個人的「基本所得額」免稅門檻提高到了 新台幣 750 萬元。
所謂的基本所得額，是將我們的「國內綜合所得淨額」加上「海外所得」等特定項目加總而來。只要這個總數字沒有超過 750 萬台幣，我們就一毛錢海外所得稅都不用繳。

對於絕大多數的一般投資人來說，要在一年內創造超過 750 萬的淨利並不容易。因此，海外選擇權在稅務上，其實擁有極大的免稅優勢。

3. 實戰報稅必懂：盈虧互抵的關鍵規則

交易有賺有賠，稅法在這一點上也給予了相對公平的機制。

海外所得可以「同年度」盈虧互抵

如果我們上半年買進蘋果 (AAPL) 選擇權賺了 200 萬台幣，但下半年買進特斯拉 (TSLA) 選擇權卻賠了 50 萬台幣。在申報時，我們可以用同年度的虧損來扣抵獲利，因此我們實際要申報的海外所得是 150 萬元。

互抵的兩大限制

1. 只能抵銷「財產交易所得」： 選擇權的虧損，只能用來扣抵海外股票、海外選擇權或海外期貨的獲利。不能拿去扣抵海外銀行的利息或海外公司的股息。
2. 不能遞延到次年： 今年的虧損只能抵今年的獲利。如果今年總結是賠錢的，這些虧損不能留到明年去抵扣明年的獲利。因此在年底時，適當地檢視並結算手中的虧損部位，也是一種稅務規劃。

4. 國內期貨商 vs. 海外券商的稅務實務差異

在 透過國內期貨商交易海外選擇權的優缺點 中我們曾提過，稅務處理的便利性是國內券商的巨大優勢。

國內期貨商：自動彙整，無痛報稅

如果我們是透過國內期貨商或複委託開戶，到了隔年五月報稅季，券商會主動幫我們結算好去年度的總損益（並已經幫我們換算成台幣），直接產生一份標準的報稅憑證。我們甚至可以直接透過國稅局的軟體下載到這筆資料，省去所有計算的麻煩。

海外券商：需自行舉證與匯率換算

如果我們使用的是海外券商，國稅局不會主動收到這筆資料，我們必須自己去券商後台下載全英文的年度對帳單（Account Statement），並且要依據交易當天的匯率或年度平均匯率，自行換算成台幣後向國稅局申報。如果未來遇到國稅局查帳，我們也必須自己負責提出完整的交易舉證。

結語：擁抱合法透明的獲利空間

只要我們理解了「100 萬申報」與「750 萬免稅」這兩大門檻，我們對海外選擇權的稅務恐懼就會煙消雲散。
合法的稅務規劃，是每一位成熟交易員的必修課。與其去尋找灰色地帶逃漏稅，不如善用國內期貨商提供的便利服務，將報稅化為交易流程中最簡單的一個步驟。

當資金安全與稅務法規都安排妥當後，在我們正式在市場上衝鋒陷陣之前，我們還有最後一道外部的風險需要排除。

下一步行動： 在充滿誘惑的投資市場中，我們該如何保護自己的本金不被惡意騙走？
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