海外投資稅務

投資海外市場，不只比的是報酬率，更是到手淨報酬。同樣的配息或價差，如果忽略預扣稅、最低稅負制（基本稅額）與抵免規則，最後口袋可能會少一大截。這一節把你最需要的重點一次講清楚：

各地股息預扣與差異

海外資本利得回台如何課稅

何時要申報最低稅負制

海外稅額如何抵減。

注意，海外所得的申報是以同一申報戶(本人+配偶+受扶養親屬)來計算，但以下為了溝通方便，我用”你”來取代你們一整戶。

第一關：來源國的「股息預扣稅」

這是你的海外所得，在匯回台灣前，遇到的第一道關卡。

美國市場：預扣 30%
- 台灣投資人透過海外券商領取的美股或美債現金股利 (Dividend)，會被美國政府預先扣繳 30% 的稅款。
- 注意： 雖然我們會填寫 W-8BEN 表格來證明非美國人身份，但在台美尚未簽署並生效正式的租稅協定之前，這個 30% 的稅率目前無法降低。
- 政策動態： 近年台美雙方正積極推動減輕雙重課稅的相關立法與談判，未來此稅率可能會調降，但目前尚未生效，投資人仍需以 30% 進行規劃。
香港 / 新加坡市場：預扣 0%
- 這兩個市場對非居民的股東，通常不課徵股息預扣稅。這是它們作為亞洲金融中心的一大優勢。
資本利得 (價差)：多數情況為 0%
- 好消息是，作為非美國稅務居民，我們在美股市場買賣價差所賺取的資本利得，美國政府是不課稅的。香港與新加坡同樣不課徵資本利得稅。

當你的海外所得要匯回台灣時，你需要面對一道名為「最低稅負制 (或稱基本稅額制)」的關卡。請依循以下三個問題，來判斷你是否需要繳納、以及繳納多少。

門檻：新台幣 100 萬元。
規則： 同一個報稅戶（你 + 配偶 + 受扶養親屬）在一整年度內，所有的海外所得（包含股息、資本利得、租金等）加總，只要大於等於 100 萬元，你就必須將這筆所得全數納入當年度的基本所得額計算。
白話文： 海外所得總額沒超過 100 萬，你暫時不用擔心最低稅負制。一旦超過，就要進入下一個問題。

門檻：新台幣 750 萬元。
規則： 將你的「基本所得額」總額，減去 750 萬元的免稅額後，如果還有餘額，才需要進入下一步的稅額計算。
- 基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得 + 特定保險之保險給付 + 私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得 + 非現金捐贈金額 + 員工分紅配股時價超過面額部分 (適用於緩課股票)
白話文： 即使你的海外所得超過 100 萬，但只要你的「基本所得額」總數沒有超過 750 萬，你依然不需要為此繳稅。

稅率：20%
規則：
1. 先計算你的「基本稅額」：(基本所得額 - 750 萬元) x 20%
2. 再找出你原本應繳的「一般綜合所得稅額」。
3. 比較兩者： 如果「基本稅額」大於「一般綜所稅額」，你才需要補繳中間的差額。如果小於或等於，則無需補繳。或者這樣說吧，就是看哪個數字高就繳哪個數字，就這麼簡單。

原則：海外已納（如美股 30% 股息預扣）可在台申報抵減，但抵減上限不得超過「因把該筆海外所得納入基本所得額所增加的那部分稅額」。超過就不能再抵。

文件：須備妥來源國完稅或預扣憑證（如美國 1042-S），並依規定檢附及驗證，才能在台抵減。

海外投資的遊戲規則很簡單：美國政府主要看你有沒有領「股息」，有的話先預扣你30%，台灣政府則是看「總額」，海外收益超過 100 萬門檻要申報，國內外收益超過 750 萬，那就看是綜所稅高還是基本稅額高，繳高的那一個數字。